根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）的規(guī)定，清遠市審計局按照省審計廳的統(tǒng)一部署和要求，組織市縣審計機關(guān)有關(guān)審計人員，對全市2019年落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計。2019年全市審計機關(guān)共投入196人次，重點關(guān)注了實體經(jīng)濟發(fā)展、“放管服”改革推進、營商環(huán)境優(yōu)化、安居工程政策推進、省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目進展、精準扶貧精準脫貧政策落實、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)等7個方面的情況，審計抽查了223個單位、156個項目，涉及資金總額40.47億元，發(fā)現(xiàn)問題涉及金額10.63億元。審計工作得到了市有關(guān)部門和各縣（市、區(qū)）政府及相關(guān)單位的支持和配合，進展順利。相關(guān)部門單位對其提供資料的真實性、完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。市審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的正面典型案例
（一）貫徹鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，完善農(nóng)村人居環(huán)境，打好脫貧攻堅決勝戰(zhàn)
1.貫徹落實鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。①陽山縣制定《陽山縣“美麗鄉(xiāng)村2025”行動計劃》，緊緊圍繞“3年見成效、5年大提升、8年實現(xiàn)根本改變”的工作目標，大力實施“千村示范、萬村整治”工程，力爭通過8年（2018—2025年）持續(xù)發(fā)力，從根本上改變?nèi)h農(nóng)村落后面貌。陽山縣陽城鎮(zhèn)投入183.6萬元完成21條行政村鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃編制設(shè)計。投入資金389.94萬元完成208條自然村“三清三拆三整治”任務(wù)，完成率85.25%。投入資金1432.63萬元，完成31個自然村的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，目前在建美麗鄉(xiāng)村52個。②英德市橫石水鎮(zhèn)政府積極貫徹鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，大力推進新農(nóng)村示范村建設(shè)和人居環(huán)境整治，農(nóng)村人居環(huán)境得到極大改善，完成道路硬底化，全鎮(zhèn)集中供水達到100%，建成34個污水處理終端，共有70個村小組受益。至2019年10月，橫石水鎮(zhèn)省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村示范村完成97.2%，非省定貧困村創(chuàng)建生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村完成95.83%。
2.積極推進“三清三拆三整治”。①連南縣在開展農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治建設(shè)生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村過程中，將自然村完成“三清三拆三整治”工作作為開展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的前置條件，截至目前，全縣完成以“三清三拆三整治”為主的農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治工作的自然村589個，完成農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治的自然村占比為100%。②連山縣吉田鎮(zhèn)截止2019年12月底，下轄58個自然村中，獲得美鄉(xiāng)村干凈整潔村級別及以上稱號的自然村有29個，完成“三清三拆三整治”的自然村有55個，完成率94.83%，無省定貧困村。
（二）持續(xù)深化“放管服”改革，不斷優(yōu)化營商環(huán)境,切實減輕企業(yè)負擔(dān)
1.規(guī)范程序，優(yōu)化環(huán)境。①2018年，清城區(qū)機構(gòu)編制委員會辦公室印發(fā)《關(guān)于動態(tài)調(diào)整區(qū)政府部門保留為行政審批必要條件的中介服務(wù)事項清單的通知》（城區(qū)機編辦發(fā)〔2018〕52號），將區(qū)政府部門保留為行政審批必要條件的中介服務(wù)事項清單進行動態(tài)調(diào)整，凡未納入清單的中介服務(wù)事項，一律不得作為行政審批受理條件實施，審批部門一律不得在申請材料和審批條件中提出指定中介服務(wù)機構(gòu)要求。同時全面清理和規(guī)范區(qū)政府部門行政審批中介服務(wù)項目及其收費，公布行政審批中介服務(wù)項目清單，著力解決行政審批中介服務(wù)環(huán)節(jié)多、耗時長、收費亂及壟斷性強等突出問題。本次事項調(diào)整合計13個部門，29項事項，清理取消不合法不合理的行政審批中介服務(wù)事項40項。②英德市作為廣東省縣（區(qū)）級非稅收入管理系統(tǒng)建設(shè)試點之一，2018年12月英德市政府辦發(fā)文《英德市人民政府辦公室關(guān)于加強非稅收入繳庫管理的通知》，進一步規(guī)范和加強非稅收入的征管工作。2019年，英德市政府性基金、罰沒收入、行政事業(yè)性收費總額同比減少31.78%，征收項目減少9個。
2.主動作為，著力幫扶。清城區(qū)發(fā)揮自身的區(qū)域資源優(yōu)勢，著力幫助企業(yè)協(xié)調(diào)報關(guān)、報檢和碼頭運輸?shù)确矫鎲栴}，努力實現(xiàn)企業(yè)進出口便捷化。由清城區(qū)人民政府每年向其劃撥專項資金，作為清城區(qū)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品提供免費檢測服務(wù)的經(jīng)費，切實減輕企業(yè)負擔(dān)。
（三）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“六個穩(wěn)”，保持經(jīng)濟健康發(fā)展，保障社會大局穩(wěn)定
1.“穩(wěn)就業(yè)”。清新區(qū)2018至2019年安排籌集就業(yè)補助資金2890.17萬元，支出2081.40萬元，用于穩(wěn)就業(yè)相關(guān)政策落實，較好的完成了上級下達的各項職業(yè)培訓(xùn)任務(wù)。清新區(qū)還成立了失業(yè)保險支持穩(wěn)定企業(yè)崗位工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)協(xié)調(diào)穩(wěn)崗工作及審定企業(yè)申報失業(yè)保險支持企業(yè)穩(wěn)定崗位補貼的工作。領(lǐng)導(dǎo)小組在2018年審定2017年度申報符合條件的企業(yè)47家，發(fā)放企業(yè)穩(wěn)崗補貼589.45萬元；2019年審定2018年度申報符合條件的企業(yè)65家，發(fā)放企業(yè)穩(wěn)崗補貼547.19萬元。
2.“穩(wěn)金融”。①我市轄內(nèi)各銀行機構(gòu)高度重視并將信貸“兩增兩控”相關(guān)工作常態(tài)化管理，截至2018年末，清遠市轄內(nèi)10家法人銀行機構(gòu)普惠型小微企業(yè)貸款余額44.58億元，比年初增加6.08億元，增速15.78%，比各項貸款增速高9.57個百分點，普惠型小微企業(yè)貸款戶數(shù)4887戶，比年初增加1176戶；普惠型小微企業(yè)貸款2018年第四季度利率6.85%，比第一季度減少0.27個百分點；普惠型小微企業(yè)貸款不良率未超監(jiān)管標準，整體實現(xiàn)“兩增兩控”目標。②清遠銀監(jiān)分局加強與地方政府、稅務(wù)部門和人民銀行等溝通和聯(lián)動，2018年促成清遠轄區(qū)22家銀行與清遠稅務(wù)局簽訂“銀稅數(shù)據(jù)信息共享”框架協(xié)議，一定程度簡化融資手續(xù)、提高銀行審批效率，降低了中小微企業(yè)獲得信貸難度和成本，截至2018年末，銀稅互動存量貸款365戶，貸款余額3.27億元。③設(shè)立市信用擔(dān)?；?，與8家銀行、2家保險公司簽訂合作協(xié)議針對不同行業(yè)特點開發(fā)符合行業(yè)需求的助保貸、特色農(nóng)業(yè)擔(dān)保貸、聯(lián)合科技貸等融資產(chǎn)品。截至2018年末，清遠市有190多家企業(yè)納入信息擔(dān)保推薦目錄，累計發(fā)放擔(dān)保貸款202筆共78211萬元。④粵財普惠金融（清遠）融資擔(dān)保股份有限公司與10家銀行簽訂合作協(xié)議，總授信金額21.3億元，為中小微企業(yè)和“三農(nóng)”領(lǐng)域提供融資咨詢和擔(dān)保增信服務(wù)，截至2019年3月累計擔(dān)保戶數(shù)57戶，擔(dān)保發(fā)生額17121.38萬元。
3.“穩(wěn)外貿(mào)”。清城區(qū)外貿(mào)進口總體形勢保持良好。①2018年清城區(qū)外貿(mào)進出口總額目標任務(wù)為71.6億元，完成外貿(mào)進出口總額99.82億元，同比增長43.2%，完成市下達目標任務(wù)139.42%。②2019年清城區(qū)外貿(mào)進出口總額目標任務(wù)為100.3億元，截至2019年10月完成外貿(mào)進出口總額99.38億元，同比增長16.8%，完成市下達目標任務(wù)99.09%。
二、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）涉農(nóng)項目、鄉(xiāng)村振興項目建設(shè)管理方面
1.連山縣吉田鎮(zhèn)10項涉農(nóng)項目未按規(guī)定進行招投標，涉及金額1036.96萬元。
審計抽查吉田鎮(zhèn)下轄村“一事一議”和2個行政村（東風(fēng)、高蓮村）美麗鄉(xiāng)村建設(shè)的項目發(fā)現(xiàn)，2016年6月至2019年9月期間，吉田鎮(zhèn)開展驗收下轄自然村“一事一議”項目中，合同標的金額30萬元（含）以上的單宗資源發(fā)包工程有3項，涉及金額135.80萬元；開展驗收美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目中，2017年11月10日前合同標的金額30萬元（含）以上和2017年11月10日后合同標的金額100萬元（含）以上的單宗資源發(fā)包工程有7項，涉及金額901.16萬元。
產(chǎn)生上述問題的主要原因：一是吉田鎮(zhèn)工作人員對文件理解不到位，3個30萬以上農(nóng)村資源發(fā)包項目不屬于政府采購范疇，卻錯誤的按照政府采購公開招標數(shù)額標準、采購限額標準執(zhí)行。二是把7個應(yīng)執(zhí)行《關(guān)于印發(fā)<連山壯族瑤族自治縣美麗鄉(xiāng)村項目建設(shè)和報賬工作指引>的通知》（山美麗鄉(xiāng)村〔2017〕4號）和《廣東省實施<中華人民共和國招標投標法>辦法》兩份文件的美麗鄉(xiāng)村工程，錯誤地按照《廣東省發(fā)展改革委關(guān)于貫徹落實<必須招標的工程項目規(guī)定>有關(guān)事宜的通知》（粵發(fā)改稽察〔2018〕266號）文件執(zhí)行，該文件規(guī)定使用預(yù)算資金200萬以上，并且該資金占投資金額10%以上的項目必須招標。
造成上述問題的責(zé)任主體：吉田鎮(zhèn)政府。
審計建議：吉田鎮(zhèn)政府應(yīng)立即改正，今后嚴格按照有關(guān)規(guī)定，將達到條件的涉農(nóng)項目進場清遠市公共資源交易連山分中心進行招投標。
2.陽山縣陽城鎮(zhèn)高村村委會龍頸村小組等三個美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項目直接發(fā)包給無相應(yīng)資質(zhì)等級的個人承建，涉及金額446.84萬元。
經(jīng)抽查，陽城鎮(zhèn)高村村委會龍頸村、屋一村、屋四村村小組2019年1月分別與個人簽訂工程合同，將美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項目直接發(fā)包給無相應(yīng)建筑工程施工資質(zhì)的個人進行承建，項目涉及村道硬底化、巷道硬底化、文化活動場地等22項建設(shè)內(nèi)容，涉及金額446.84萬元。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是陽城鎮(zhèn)人民政府對于美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目的管理和監(jiān)督不夠到位。
造成上述問題的責(zé)任主體是陽城鎮(zhèn)人民政府。
審計建議陽城鎮(zhèn)人民政府加強對美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目的管理和監(jiān)督，進一步完善美麗鄉(xiāng)村工程項目管理辦法，加強對村委會和村小組美麗鄉(xiāng)村資金的監(jiān)督，不斷完善支付手續(xù)。
3.連州市東陂衛(wèi)生院項目防雷、勘察業(yè)務(wù)發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)單位承攬，并且沒有進行公開招投標。
（1）2015年7月15日，東陂衛(wèi)生院與清遠市展宏防雷工程有限公司連州分公司（以下簡稱：清遠展宏連州分公司）簽訂《防雷工程施工合同》，實施防雷工程建設(shè)。經(jīng)審計，清遠展宏連州分公司沒有相應(yīng)防雷施工資質(zhì)。
（2）2014年9月29日，東陂衛(wèi)生院與核工業(yè)衡陽第二地質(zhì)工程勘察院連州分院（以下簡稱：核工業(yè)衡陽連州分院）簽訂《建設(shè)工程勘察合同》，完成勘察任務(wù)。經(jīng)審計，承攬（接）本項目勘察業(yè)務(wù)的核工業(yè)衡陽連州分院沒有相應(yīng)勘察資質(zhì)。
（3）東陂衛(wèi)生院直接發(fā)包本項目的勘察、設(shè)計和監(jiān)理業(yè)務(wù)，并與相關(guān)單位簽訂了合同，沒有按照連州市發(fā)展和改革局批復(fù)的規(guī)定進行公開招投標。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是東陂衛(wèi)生院沒有執(zhí)行招標投標程序，導(dǎo)致無資質(zhì)單位承攬相關(guān)業(yè)務(wù)。
造成上述問題的責(zé)任主體是東陂衛(wèi)生院。
審計建議東陂衛(wèi)生院今后要加強工程建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，嚴格遵守《招標投標法》《中華人民共和國招標投標法實施條例》等法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行招標投標程序，依法進行招標投標工作，避免無資質(zhì)單位承攬相關(guān)業(yè)務(wù)的再次發(fā)生。
（二）行政事業(yè)性收費和政府性基金使用管理方面
1.清新區(qū)太平鎮(zhèn)變相向企業(yè)收取費用145.44萬元。
太平鎮(zhèn)人民政府以維護清遠蓄能發(fā)電有限公司在本境內(nèi)治安穩(wěn)定為由，與蓄能發(fā)電公司簽訂合同約定，由太平鎮(zhèn)政府組織輔警隊伍進行維護治安，治安管理費由蓄能發(fā)電公司負擔(dān)。2016年9月至2019年3月共收取蓄能發(fā)電有限公司治安管理費共145.44萬元。
產(chǎn)生這一問題的主要原因是太平鎮(zhèn)人民政府未嚴格執(zhí)行關(guān)于禁止亂攤派的相關(guān)規(guī)定。
建議太平鎮(zhèn)人民政府進一步貫徹落實國家和省關(guān)于降費減負的政策措施，促進清理規(guī)范收費，減輕企業(yè)和個人負擔(dān)。
2.英德市橫石水鎮(zhèn)違規(guī)向企業(yè)或個人收費共6.32萬元。
（1）2016年9月至2019年6月期間，英德市橫石水鎮(zhèn)財政所分別收取茂源電站、中空電站、上龍譚電站管理費共4.2萬元；
（2）2016年9月至2019年6月期間，鎮(zhèn)森林防火指揮部分別向金清遠豐產(chǎn)林（紙材）基地有限公司、黃嶺下花卉基地、錦樺園藝發(fā)展有限公司和林培兵等5人收取森林防火經(jīng)費2.12萬元。
上述兩項，合共6.32萬元，不符合《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強涉企收費管理減輕企業(yè)負擔(dān)的通知》（國辦發(fā)〔2014〕30號）關(guān)于“各地區(qū)、各部門必須嚴格執(zhí)行目錄清單，目錄清單之外的涉企收費，一律不得執(zhí)行”的規(guī)定。
造成上述問題的主要原因是鎮(zhèn)政府工作人員對政策認識不充分，執(zhí)行不到位。
建議橫石水鎮(zhèn)人民政府進一步貫徹落實國家和省關(guān)于降費減負的政策措施，促進清理規(guī)范收費，減輕企業(yè)和個人負擔(dān)。
（三）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面
1.清城區(qū)橫荷街辦未按規(guī)定上報拖欠賬款1057.44萬元。
根據(jù)橫荷街辦提供的資料核實，截至2019年10月8日，實際拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款余額為1069.68萬元，其中：進入司法程序的拖欠清遠盛興投資有限公司本金350萬元、橫荷醫(yī)院擴建工程499.87萬元、2013年鄉(xiāng)村公路照明工程175.19萬元、玉塘村委C283線海仔橋改建工程27.38萬元、打古村委會榕樹村路燈安裝工程6.34萬元、橫荷醫(yī)院供氧負壓吸引采購項目10.9萬元。對比上報清城區(qū)工業(yè)和信息化局拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款剩余金額12.24萬元，相差拖欠賬款1057.44萬元未按規(guī)定上報。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是橫荷街辦經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)不熟悉，未能深入理解文件的精神和要求，導(dǎo)致出現(xiàn)漏報。
造成上述問題的責(zé)任主體是橫荷街辦。
審計建議：橫荷街辦應(yīng)強化責(zé)任落實，及時準確完整報送拖欠賬款臺賬，確保清理拖欠工作落實到位。
2.英德市橫石水鎮(zhèn)清欠臺賬金額不準確，且未制定還款計劃，涉及金額179.32萬元。
審計橫石水鎮(zhèn)人民政府其他應(yīng)付款明細賬、工程結(jié)算合同等資料，發(fā)現(xiàn)至2019年6月30日止，該鎮(zhèn)政府拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)工程款項共179.32萬元，與鎮(zhèn)政府上報金額118.27萬元不一致（原因是將拖欠個人欠款24.95萬元列入清理范圍，同時少列籃球場工程欠款50萬元和橫石水鎮(zhèn)總體規(guī)劃修編欠款36萬元），且沒有制訂書面還款計劃。
上述2個問題的責(zé)任主體為橫石水鎮(zhèn)人民政府。
造成上述問題的主要原因是鎮(zhèn)政府工作人員對政策認識不充分，執(zhí)行不到位。
審計建議橫石水鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)盡快與相關(guān)債務(wù)人協(xié)商，簽訂還款計劃，并按照計劃清理拖欠的工程款項。
（四）財政資金管理方面
1.連州市星子鎮(zhèn)違規(guī)向12個報賬手續(xù)不齊全的美麗鄉(xiāng)村工程項目支付獎補資金，涉及金額110萬元
經(jīng)審計抽查，2018年2月，星子鎮(zhèn)馬水村委會等下轄村委會有28個美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項目向星子鎮(zhèn)政府報賬申請撥付省級獎補資金，共計374萬元。當(dāng)月，星子鎮(zhèn)政府在四方村委會小沖村美麗鄉(xiāng)村工程等12個工程項目缺少農(nóng)村“三資”交易平臺交易手續(xù)報賬資料的情況下，仍向上述12個工程項目支付獎補資金110萬元，占抽查項目數(shù)的42.85%，占獎補資金額的29.41%。
產(chǎn)生上述問題的主要原因：①有部分村不了解相關(guān)政策規(guī)定，在沒有將項目拿到鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易平臺報備和公示情況下，就與私人或者公司簽訂合同。②馬水村委會等下轄村委會的28個美麗鄉(xiāng)村建設(shè)項目是在《連州市省定貧困村創(chuàng)建社會主義新農(nóng)村示范村省級財政獎補使用監(jiān)管暫行辦法》（連財〔2018〕21號文）頒布實施前已實施動工。當(dāng)時正值年關(guān)前后，星子鎮(zhèn)為了維護社會穩(wěn)定，避免出現(xiàn)拖欠農(nóng)民工工資的問題，同時也是激勵各村積極參與到創(chuàng)建社會主義新農(nóng)村建設(shè)中來，在馬水村委會冷水坑美麗鄉(xiāng)村工程等12個工程項目提供不了在農(nóng)村“三資”交易平臺掛網(wǎng)交易記錄的情況下，根據(jù)《清遠市省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)“三清理、三拆除、三整治”資金獎補辦法》，在2018年2月向28個開展“三清三拆三整治”的美麗鄉(xiāng)村建設(shè)工程項目支付美麗鄉(xiāng)村進度款。
造成上述問題的責(zé)任主體是星子鎮(zhèn)政府。
審計建議星子鎮(zhèn)政府改正，今后嚴格按照有關(guān)規(guī)定撥付獎補資金。
2.清新區(qū)太平鎮(zhèn)未按規(guī)定撥付長效管護資金，涉及金額76萬元。
2018年12月和2019年1月劃撥村委會省定貧困村有159條村小組長效管護資金共636萬（按每村小組4萬元的標準），其中包含截至2019年9月仍在建設(shè)中的19條自然村（未完成2018年省的年度考核指標任務(wù)）涉及金額76萬元。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是太平鎮(zhèn)人民政府對《關(guān)于印發(fā)清遠市清新區(qū)省定貧困村創(chuàng)建社會主義新農(nóng)村示范村省級財政資金獎補和使用監(jiān)管辦法的補充通知》（清新財農(nóng)〔2018〕93號）文件規(guī)定發(fā)放的獎勵政策理解不夠到位，將未完成創(chuàng)建任務(wù)的村小組納入發(fā)放范圍導(dǎo)致的。
造成上述問題的責(zé)任主體是太平鎮(zhèn)人民政府。
建議太平鎮(zhèn)人民政府加快省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村進度，同時加強新農(nóng)村建設(shè)專項資金使用和管理，加大對新農(nóng)村建設(shè)完成后管護方面的監(jiān)督和管理。
（五）美麗鄉(xiāng)村建設(shè)方面
1.陽山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未能完成2018年度美麗鄉(xiāng)村建設(shè)任務(wù)目標。
根據(jù)陽山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供的2018年度考核文件資料，陽山縣2018年需完成全縣40%以上自然村即創(chuàng)建717條美麗鄉(xiāng)村的任務(wù)，實際上成功創(chuàng)建598條，占全縣（1792條）自然村的33.37%。未能完成陽山縣委、縣政府下達2018年度美麗鄉(xiāng)村建設(shè)任務(wù)目標。
造成上述問題的主要原因是由于美麗鄉(xiāng)村創(chuàng)建指標的變動和嚴抓工程質(zhì)量等原因。
造成上述問題的責(zé)任主體是陽山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局。
審計建議陽山縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)采取有效措施推動美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，加快進度高質(zhì)量完成上級下達的目標任務(wù)。
2.連州市星子鎮(zhèn)執(zhí)行黨委新農(nóng)村建設(shè)政策不到位。
根據(jù)連州市星子鎮(zhèn)黨委、政府聯(lián)合發(fā)文《星子鎮(zhèn)2018－2020年全域推進新農(nóng)村建設(shè)工作實施方案》要求，星子鎮(zhèn)2018年省定貧困村必須100%完成“三清三拆三整治”任務(wù)，2019年底前，全鎮(zhèn)村莊污水處理全覆蓋，率先完成特色村、生態(tài)村、美麗田園的創(chuàng)建任務(wù)。經(jīng)對沈家村委魚本村等5個自然村進行實地審計調(diào)查。截至2019年11月21日，仍有4個自然村存在路燈設(shè)施未安裝、污水處理池未開工或未完工、部分廢舊危房未拆除、存在衛(wèi)生死角、排污水渠未暗渠化、村出入口空置地未綠化、未建設(shè)公廁、活動場所設(shè)施及美化綠化完全未開工等問題，執(zhí)行星子鎮(zhèn)黨委新農(nóng)村建設(shè)政策不到位。
產(chǎn)生上述問題的主要原因：①昌黎村委會上田等4個自然村自身意愿不強，村小組干部、村民“等靠要”思想嚴重，不積極參與人居環(huán)境整治；②在2018年底，由于連州市里統(tǒng)一將美麗鄉(xiāng)村建設(shè)納入EPC工程，因政策調(diào)整，該4個村也因此有過停工。
造成上述問題的責(zé)任主體是星子鎮(zhèn)政府。
審計建議星子鎮(zhèn)政府今后應(yīng)嚴格執(zhí)行上級和星子鎮(zhèn)黨委對新農(nóng)村建設(shè)有關(guān)政策。
3.清城區(qū)橫荷街辦“三清三拆三整治”進度緩慢。
根據(jù)橫荷街辦提供的農(nóng)村人居環(huán)境整治進展情況統(tǒng)計表顯示，截至2019年9月30日，橫荷街道辦自然村223個，完成“三清三拆三整治”自然村66個，完成率30.99%。達不到《清遠市清城區(qū)“美麗鄉(xiāng)村2025”行動計劃》中2018 年底應(yīng)完成或基本完成的目標。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是村民“寸土寸爭”土地意識強，以危舊房占地不肯清拆，影響“三清三拆三整治”工作進度。
造成上述問題的責(zé)任主體是橫荷街辦、各創(chuàng)建村小組及村民。
審計建議：橫荷街辦應(yīng)督促各村居組織深入發(fā)動群眾，發(fā)揮群眾在“三清三拆三整治”中的主體作用。
4.清新區(qū)太平鎮(zhèn)未按時完成省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村工作的任務(wù)。
根據(jù)太平鎮(zhèn)提供的資金顯示，截至2019年9月省定貧困村140條村小組完成了新農(nóng)村創(chuàng)建工作，仍有19條自然村正在建設(shè)中。審計抽查發(fā)現(xiàn)龍灣村黃岐塘村、大圳背村未有撥付資金，其中大圳背村小村2019年10月20日才簽訂工程合同。
產(chǎn)生這個問題的主要原因是部分村小組的用地問題未解決以及部分村民創(chuàng)建新農(nóng)村意識不夠強，進而拖慢了進度。
造成上述問題的責(zé)任主體太平鎮(zhèn)人民政府。
審計建議太平鎮(zhèn)人民政府加快省定貧困村創(chuàng)建新農(nóng)村進度。
（六）其他方面
清新區(qū)沒有較好落實就業(yè)見習(xí)政策。
清新區(qū)有兩家企業(yè)申報高校畢業(yè)生就業(yè)見習(xí)基地，提供見習(xí)崗位5個，可招收見習(xí)生100名，但截至第四季度未招收見習(xí)生，未申請見習(xí)就業(yè)補貼。清新區(qū)未根據(jù)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)發(fā)展和青年見習(xí)需求，挖掘和確定一批企事業(yè)單位、社會組織作為青年就業(yè)見習(xí)單位，沒有較好落實就業(yè)見習(xí)政策。
產(chǎn)生上述問題的主要原因是用人單位對設(shè)立見習(xí)基地，高校畢業(yè)生進入基地見習(xí)的積極性不高：一是企業(yè)建立見習(xí)基地的條件較高；二是見習(xí)的高校畢業(yè)生不可簽合同、不能購買社保醫(yī)保，企業(yè)認為引致潛在風(fēng)險較大，難以承擔(dān)；三是高校畢業(yè)生見習(xí)補貼按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準給予補貼，沒有吸引力。
造成上述問題的責(zé)任主體是清新區(qū)人社局、財政局、工信局、團區(qū)委、工商聯(lián)。
審計建議：①清新區(qū)人社局及相關(guān)職能部門通過加大對創(chuàng)業(yè)就業(yè)培訓(xùn)工作的宣傳和發(fā)動工作，引導(dǎo)民辦培訓(xùn)機構(gòu)根據(jù)市場人才需求開展培訓(xùn)工作；②通過創(chuàng)造條件扶持企事業(yè)單位開設(shè)就業(yè)見習(xí)崗位，確保就業(yè)見習(xí)政策得到落實；③通過對創(chuàng)業(yè)類政策細化落實，避免專項資金冗余滯留，用好就業(yè)補助資金，為清新區(qū)爭創(chuàng)優(yōu)良營商環(huán)境提供人力資源的保障。
三、審計整改情況
2019年政策落實跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題共33個，市政府及有關(guān)部門高度重視跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至2019年12月底，前三季度反映的已經(jīng)達到整改期限的17個問題中，10個已經(jīng)整改完畢，7個正在整改。
已整改的問題取得了較好的成效，如清遠市生態(tài)環(huán)境局、清遠市財政局針對部分專項資金執(zhí)行率較低的問題，清遠市財政局已印發(fā)《關(guān)于做好一般公共預(yù)算支出和八項重點支出工作方案》，實行按時分解下達年初預(yù)算和上級轉(zhuǎn)移支付資金，建立市直部門預(yù)算承諾機制，建立市直單位預(yù)算雙周通報按季分析機制，建立預(yù)算績效考核機制等措施，加強對財政資金的動態(tài)監(jiān)控，加快支出進度。
未完成整改的問題中，有部分問題已經(jīng)采取措施、制定方案，需進一步落實，如清遠市暫未劃設(shè)工業(yè)用地控制線的問題，清遠市自然資源局已完成《清遠市中心城區(qū)工業(yè)用地控制線劃定及管理辦法》項目財審工作，已起草項目任務(wù)書，項目任務(wù)書對項目背景、研究范圍、總體要求、成果內(nèi)容與深度要求、項目進度等進行了系統(tǒng)安排，已簽訂項目合同，已完成基礎(chǔ)資料收集和初步方案的編制，下一步準備征求相關(guān)部門意見、公示和組織召開專家會工作。
本報告相關(guān)內(nèi)容審計機關(guān)將按規(guī)定向社會公告。
對本報告指出的問題，有關(guān)部門、單位自收到本報告之日起60日內(nèi)組織整改完畢，并將整改結(jié)果書面反饋清遠市審計局。
清遠市審計局
2020年1月21日
