各地級以上市教育局，各普通高校：
現(xiàn)將《廣東省教育廳關(guān)于推進全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的意見》予以印發(fā)，請結(jié)合實際認真貫徹落實。
廣東省教育廳
2024年6月27日
廣東省教育廳關(guān)于推進全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的意見
為貫徹落實黨的二十大精神以及習近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，切實把堅持“兩個確立”、做到“兩個維護”落實到審計工作實際行動上，堅持科技強審，加強審計信息化建設(shè)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的教育審計監(jiān)督體系，在更好發(fā)揮教育審計監(jiān)督作用上聚焦發(fā)力，進一步推進新時代教育審計工作高質(zhì)量發(fā)展，以高效有力的教育審計監(jiān)督服務(wù)保障教育強省建設(shè)。根據(jù)教育部關(guān)于教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)就推進我省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計信息化建設(shè)提出如下意見：
一、總體要求
（一）指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，牢固樹立科技強審理念，以提高內(nèi)部審計質(zhì)量和效率為目標，夯實教育系統(tǒng)內(nèi)部審計信息化基礎(chǔ)建設(shè)，積極探索大數(shù)據(jù)審計方式，全面提升內(nèi)部審計隊伍運用審計信息化、大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)現(xiàn)問題、深入分析、評價判斷、支撐決策的能力，保障教育經(jīng)濟安全，為我省教育事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。
（二）基本原則
1.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，穩(wěn)步推進。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，堅持風險和問題導向，穩(wěn)步推進全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，全面提升大數(shù)據(jù)審計整體水平。各單位要把內(nèi)部審計信息化建設(shè)納入本單位信息化建設(shè)的總體規(guī)劃，既要著眼長遠發(fā)展，又要立足當前實際，分階段、分步驟實施，避免盲目建設(shè)、重復建設(shè)。
2.依法依規(guī)，確保安全。要堅持依法開展大數(shù)據(jù)審計工作，按照法律規(guī)定進行數(shù)據(jù)采集和應用，健全網(wǎng)絡(luò)信息安全保障體系，確保網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、應用安全，嚴格遵守安全保密規(guī)定，依法履行安全保密義務(wù)。
3.科學發(fā)展，注重實效。完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，探索構(gòu)建審計數(shù)據(jù)中心、數(shù)字化審計平臺和聯(lián)網(wǎng)審計平臺，加強數(shù)據(jù)的采集、分析和綜合利用，積極運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)輔助開展審計工作，全面提升教育系統(tǒng)內(nèi)部審計監(jiān)督效能。
（三）主要目標
通過加強教育審計信息化建設(shè)，強化對數(shù)據(jù)的標準化采集與存儲、數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析，運用審計科學與大數(shù)據(jù)科學的技術(shù)、方法，對本單位和所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制和風險管理等的真實性、合法性和效益性開展審計監(jiān)督，構(gòu)建“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計模式，推進教育系統(tǒng)大數(shù)據(jù)審計，為教育審計裝上“千里眼”“順風耳”，形成審計監(jiān)督的“天網(wǎng)”，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)支撐精準審計和宏觀分析“兩個作用”，加快實現(xiàn)科技強審，全面提升教育系統(tǒng)審計監(jiān)督效能，著力推進教育審計全覆蓋。
二、重點任務(wù)
（一）加快內(nèi)部審計管理信息系統(tǒng)建設(shè)
審計管理信息系統(tǒng)是提升內(nèi)部審計管理水平的重要手段，是實現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計的重要基礎(chǔ)。各單位要在完善制度、加強規(guī)范性建設(shè)的基礎(chǔ)上，逐步對審前準備、審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改、成果運用、資料歸檔等全流程進行信息化管理，滿足審計項目組織實施、業(yè)務(wù)執(zhí)行、過程控制和決策支持等管理需要，提高工作效率。
（二）建立健全內(nèi)部審計數(shù)據(jù)采集機制
各單位要結(jié)合自身信息化建設(shè)的實際情況，建立健全有效的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)采集機制，確保審計所需電子數(shù)據(jù)的及時性、完整性、真實性。探索建設(shè)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)管理平臺，通過數(shù)據(jù)歸集、“嵌入式”數(shù)據(jù)采集、大數(shù)據(jù)平臺共享等方式，為審計監(jiān)督提供必要的數(shù)據(jù)和技術(shù)支持。
（三）全面提升數(shù)據(jù)分析能力
各單位要積極探索搭建數(shù)據(jù)分析平臺，提高數(shù)據(jù)分析深度和廣度，進行安全、高效的數(shù)據(jù)對比分析，全面提升內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)之間以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對分析能力。研究運用“大數(shù)據(jù)”分析，逐步形成“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計方式。
（四）將大數(shù)據(jù)應用貫穿審計全過程
各單位要全面引導審計人員樹立“政策+思路+數(shù)據(jù)”的大數(shù)據(jù)審計理念，積極探索將大數(shù)據(jù)技術(shù)逐步應用貫穿審計全過程；通過數(shù)據(jù)調(diào)研，進行項目數(shù)據(jù)分析，以數(shù)據(jù)分析成果為依據(jù)，立項目、定人力，制定合理可行、有深度、可操作的實施方案，明確數(shù)據(jù)分析人員和現(xiàn)場核查人員分工，實現(xiàn)審計全過程的自動化、智能化，全面提高審計效率。
（五）逐步開展對單位信息系統(tǒng)的審計
各單位內(nèi)部審計部門要逐步開展信息系統(tǒng)審計實踐，探索信息系統(tǒng)審計方式、方法；通過實施信息系統(tǒng)審計工作，揭示單位信息系統(tǒng)存在的問題和風險，提出審計意見和建議，堵塞管理漏洞，促進信息系統(tǒng)實現(xiàn)管理目標。
（六）強化數(shù)據(jù)信息共享
各單位在保障信息安全性、合法性和可靠性的前提下，加快數(shù)據(jù)標準化建設(shè)；打通單位內(nèi)部管理系統(tǒng)信息孤島，建立數(shù)據(jù)信息共享和互通的機制，明確數(shù)據(jù)信息共享范圍、共享類型、共享對象和共享方式等；加強數(shù)據(jù)信息的交流和利用，提高數(shù)據(jù)信息的利用效益和價值，有效推進數(shù)字化監(jiān)管，實現(xiàn)全省范圍內(nèi)教育審計信息化和電子化全覆蓋。
（七）推進教育系統(tǒng)大數(shù)據(jù)審計全覆蓋
各單位要根據(jù)《廣東省教育系統(tǒng)綜合監(jiān)督信息平臺管理辦法》（粵教審〔2023〕1號）的要求，充分運用監(jiān)督信息平臺，建立審計數(shù)據(jù)定期報送機制；按照“誰管轄誰采集、誰采集誰負責”原則，明確數(shù)據(jù)采集的職責分工，安排專門人員及時、準確、完整地在監(jiān)督信息平臺填報各項數(shù)據(jù)，逐步實現(xiàn)教育系統(tǒng)大數(shù)據(jù)審計全覆蓋。
三、工作要求
（一）提高政治站位
習近平總書記強調(diào)，做好新時代審計工作，總的要求是在構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用上聚焦發(fā)力，具體要做到如臂使指、如影隨形、如雷貫耳。各單位要提高政治站位，牢固樹立科技強審理念，高度重視內(nèi)部審計信息化建設(shè)，以高效有力的教育審計監(jiān)督服務(wù)保障教育強省建設(shè)。
（二）明確審計信息化建設(shè)思路
各單位要結(jié)合本單位的信息化建設(shè)總體要求，明確本單位審計監(jiān)督信息集中管理和統(tǒng)一監(jiān)控的建設(shè)思路，設(shè)計好相應的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)架構(gòu)，包括內(nèi)部控制、風險管理、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)督評估等，形成能支持單位管理層決策和內(nèi)部審計部門提高監(jiān)督效能的信息化系統(tǒng)。
（三）加強大數(shù)據(jù)審計理論研究
各單位要加強對大數(shù)據(jù)審計理論研究，為大數(shù)據(jù)審計實踐提供理論支撐，不斷總結(jié)提煉大數(shù)據(jù)審計工作經(jīng)驗和技術(shù)方法，形成應用實例；深化研究教育領(lǐng)域相關(guān)的政策措施、法律法規(guī)，厘清業(yè)務(wù)關(guān)鍵點、內(nèi)部控制風險點和問題易發(fā)點，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，持續(xù)提升大數(shù)據(jù)應用意識和能力；建立大數(shù)據(jù)審計理論和實踐成果分享機制，促進各部門、各單位互學互鑒，為教育系統(tǒng)大數(shù)據(jù)審計全面發(fā)展賦能增效。
四、保障措施
（一）加強組織領(lǐng)導
各單位要強化對審計信息化工作的組織領(lǐng)導，在確保內(nèi)部審計部門獨立履行審計監(jiān)督職責的前提下，將內(nèi)部審計部門納入單位信息化領(lǐng)導機構(gòu)成員單位；加強對本單位審計信息化建設(shè)的規(guī)劃設(shè)計，制定審計信息化建設(shè)目標，明確審計信息化建設(shè)的時間表、路線圖、責任人；制定出臺相關(guān)制度，不斷完善體制機制，推進跨界協(xié)同工作模式，形成全省教育系統(tǒng)上下聯(lián)動、業(yè)務(wù)協(xié)同的有利局面。
（二）加強隊伍建設(shè)
各單位要抓好大數(shù)據(jù)審計隊伍建設(shè)，創(chuàng)新拓展培訓模式，通過日常宣傳、講座培訓、推薦學習、實戰(zhàn)練兵和交流研究等方式，配備和培養(yǎng)一批具備大數(shù)據(jù)審計思維和業(yè)務(wù)能力的骨干力量，形成大數(shù)據(jù)采集分析團隊。合理運用外部資源，有效提升大數(shù)據(jù)審計隊伍的專業(yè)化水平，如聘請大數(shù)據(jù)分析專家參加重大項目技術(shù)攻關(guān)；通過購買服務(wù)的方式，引入軟硬件維護服務(wù)和數(shù)據(jù)庫工程師等。建立健全大數(shù)據(jù)審計人才隊伍的考核模式，全面提升大數(shù)據(jù)應用意識和能力。
（三）保障數(shù)據(jù)安全
各單位要建立數(shù)據(jù)安全管理體系，完善數(shù)據(jù)安全存儲、網(wǎng)絡(luò)安全和信息保密制度，明確數(shù)據(jù)管理流程和責任。要對數(shù)據(jù)進行加密處理，定期備份數(shù)據(jù)，設(shè)置嚴格訪問控制程序，禁止無關(guān)人員接觸數(shù)據(jù)。定期開展信息安全風險評估和技術(shù)檢測，及時發(fā)現(xiàn)并排除隱患，保障數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定。加強應急保障管理，提高重大突發(fā)事件事故應對能力。
（四）落實經(jīng)費保障
各單位要保障審計信息化建設(shè)的資金投入，為審計信息化建設(shè)提供持續(xù)和穩(wěn)定的資金保障，夯實大數(shù)據(jù)審計物質(zhì)基礎(chǔ)，保障大數(shù)據(jù)平臺、云服務(wù)等采購和維護，以及審計人員培訓的經(jīng)費，提高資金使用績效。
